AUDITORIA LEGAL (Definición, importancia y aplicaciones)

LA IMPORTANCIA DE UNA AUDITORIA LEGAL

En el ámbito corporativo empresarial, aún no se encuentra concientizada la planificación jurídica de una Auditoría Legal dentro de una organización o una empresa, generalmente estamos acostumbrados a que primero exista la intervención de un ente o institución pública con una inspección, fiscalización o verificación para recién proceder a realizar las actuaciones y correcciones que debieron haber sido realizado en su debido momento.

Sin embargo, desde nuestra perspectiva jurídica como asesores empresariales recomendamos a todo emprendedor o empresario considerar en su planificación operativa anual, una Auditoria Legal al cierre de una gestión a efectos de verificar el cumplimiento de la Empresa a todas las normativas legales vigentes y con la finalidad de evitar y prevenir posibles contingencias en el aspecto laboral, gobierno corporativo-societario, tributario que puedan causar un perjuicio económico a la Empresa.

La auditoría legal es el método por el cual se realiza la revisión de todos los procesos y documentos relacionados al área Corporativo-Societario, Laboral, Tributario, Seguridad Social, Propiedad Intelectual y detección de actividades vulnerables, desde la fecha en que la sociedad se constituyó hasta el momento mismo en que se solicitó. Asimismo, es una herramienta imprescindible en las operaciones de fusiones y adquisición de sociedades. La Auditoria Legal, es un medio de “PREVENCIÓN” para las Empresas y sus Socios y/o Accionistas, a fin de que no incurran en contravenciones, sanciones y/o multas.

¿Cuál es el Objetivo de una Auditoría Legal?

La auditoría legal tiene por objetivo la identificación y detección de las contingencias y/o riesgos jurídicos que pudiesen amenazar la estabilidad y desarrollo de su empresa, sirviendo como guía o base en la regularización, prevención, conservación y protección de su patrimonio.

¿Cuáles son las Ventajas de una Auditoria Legal?

A través de una Auditoría Legal los socios y/o accionistas obtendrán, a corto y mediano plazo, diversas ventajas de las áreas revisadas, entre las que destacan las siguientes:

• Seguridad Jurídica
• Conocimiento total de su empresa
• Certeza en las operaciones y actos celebrados por la sociedad
• Protección de su patrimonio

ÁREAS DE APLICACÍON EN LA AUDITORÍA LEGAL

• Área Mercantil-Societario
• Revisión de Contratos Civiles, Mercantiles
• Revisión de la Constitución de Sociedad y sus modificaciones
• Revisión del Capital Social de la Empresa, Reserva Legal
• Revisión de Libros Corporativos obligatorios
• Revisión de Fianzas de los Síndicos y Directores

• Área Laboral-Seguridad Social
• Certificado de Registro Obligatorio de Empleadores ROE
• Contratos Laborales visados por el ministerio de trabajo (de empleados nacionales y extrajeros)
• Planilla de Asignación Familiar (Pre, Post Natal)
• Subsidio de Natalidad
• Declaración Jurada de presentación de planillas y reintegro de incremento salarial y planillas firmada por los trabajadores
• Convenio del Incremento Salarial refrendado por el Ministerio de Trabajo
• AVC Registro de Afiliación del Seguro Social del Empleador
• Formulario de Aporte al Seguro Social
• Formulario de Inscripción del Empleados a AFP´s
• Formulario de Aportes mensuales a las AFP´s
• Declaración Jurada de Presentación de planillas mensuales de salarios y accidentes de trabajo
• Declaración Jurada de Pago de Primas de Utilidad
• Planilla de Aguinaldo, visados por el Ministerio de Trabajo
• Registro de Finiquito refrendado por el Ministerio de Trabajo
• Resolución Administrativa de Aprobación del Sistema de Control de Asistencia
• Libro de accidentes laborales
• libro de horas extras
• Registro de empresas subcontratadas

• Área Tributario
• Revisión de Declaraciones Juradas – Impuesto al Valor Agregado – (IVA) Impuestos las Transacciones (IT) Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE).
• Envió de Libros Compras – Ventas a través de la oficina virtual del Servicio de Impuestos Nacionales SIN.

• Área Contable
• Revisión Constancia de Presentación de Estados Financieros al Servicio de Impuestos Nacionales
• Reporte detallado de Inventario
• Libros Mayores Contables
• Libros Diarios Contables
• Estado de Cuenta Auxiliares Contables y Conciliaciones Bancarias
• Registro Contable, Comprobantes de Egreso, Ingreso, Traspaso documentados
• Reporte detallado de activos fijos
• Acreditación Profesional a cargo de la contabilidad en la Empresa
• Informe de Auditoria Externa a los Estados Financieros.

• Propiedad Intelectual
• Registro de marca, submarcas (signos distintivos)
• Patentes de Invenciones

PROCEDIMIENTO

La realización de la auditoría legal supone un intenso trabajo en la sede de la sociedad. Los abogados responsables de su elaboración solicitan toda la documentación e información necesaria, se entrevistan con los responsables de cada ámbito y llevan a cabo una inmersión en la realidad de la empresa, con el objeto de elaborar el correspondiente dictamen que evalúe cuál es la situación de la sociedad en todos sus aspectos jurídicos y, sobre todo, qué medidas deben adoptarse para mejorar, en la medida de lo posible, dicha situación. Es lo que se conoce como Data room.

De este modo, los administradores sociales pueden tomar las decisiones convenientes para normalizar las situaciones irregulares de su sociedad y, también, para optimizar mejor los sistemas de gestión de su empresa.

La radiografía que se obtiene mediante la auditoría legal no debe entenderse como una imagen estática, sino que debe ser objeto de revisiones y actualizaciones periódicas, con el objeto de que la sociedad esté siempre al día en lo relativo a todas las cuestiones legales que puedan incidir sobre su marcha.

De este modo, además, sus administradores cumplirán de forma adecuada con sus obligaciones legales, evitando los riesgos de eventuales responsabilidades, toda vez que los Representante Legales, socios y accionistas tienen un deber legal de informarse diligentemente sobre la marcha de su sociedad.